出口退税首次申报必看！现场核查资料有哪些

出口退税首次申报现场核查主要内容

出口企业首次申报出口退税的现场核查，是确保税收政策有效执行的重要步骤。

• 企业基本情况：核查企业是否与出口退税备案内容相符，包括企业名称、注册地址、经营范围等。

• 经营场所与设备：核实企业是否有实际的经营地址，该地址是否与注册地址一致；查看经营场所的规模、布局等是否与企业申报的业务规模相匹配；检查生产设备的数量、型号、生产能力等，评估企业是否具备生产出口产品的能力。

• 财务制度与会计核算：审查企业的财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算；核实出口业务相关的收入、成本、费用等财务数据的真实性和准确性。

• 出口业务真实性：核对出口合同、发票、报关单、提单等出口单证的真实性、一致性和关联性；调查货物的实际流向，确认货物是否真正出口到境外。

• 单证备案情况：核查企业是否按规定进行了出口退税单证备案，备案单证是否齐全、准确。

备案单证内容及注意事项

出口企业应妥善留存出口业务相关的备案单证，以备税务机关核查。

• 出口企业的购销合同：包括出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等。

• 出口货物的运输单据：如海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输发票、承付费用的国际货物运输代理服务费发票等。

• 出口企业委托其他单位报关的单据：如委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等。

注意事项及解决方案

为确保首次申报出口退税的顺利进行，企业需要注意以下几点：

• 确保资质齐全：企业需已办理一般纳税人登记，并确保工商登记信息与实际经营场所一致。

• 准备充分资料：所有提供的资料必须真实、合法、有效，数据之间相互印证、逻辑一致。同时，要按照税务部门的要求准备齐全，避免引起不必要的麻烦。

• 规范生产经营：企业的生产经营活动要符合国家法律法规和行业规范，生产现场、仓库管理等要保持整洁、有序。

• 及时整改落实：如果税务人员在核查过程中发现问题或提出整改要求，企业要高度重视，及时制定整改措施并认真落实，在规定的时间内将整改情况反馈给税务机关。

• 关注政策动态：企业应及时关注出口退税政策的更新和变化，确保自身业务符合最新政策要求。

出口退税首次申报现场核查是一个复杂而细致的过程，企业需要充分准备、积极配合税务部门的核查工作，以确保退税申请的顺利进行。

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