一、上市前ESOP的税务考量及员工困惑

税务等方面对上市前制定的ESOP进行考量，员工也对自己期权实施及变现过程产生困惑。为此，本文从员工视角出发，对境内企业美股上市股权激励计划的相关要点进行解析，以供员工或公司参考。

MBMC速报：股份管理—境内企业美股上市

二、员工需签署的文件

为统筹和规划员工股权激励之目的，公司通常会制订一份员工期权激励计划，经公司董事会或股东会等有权决策机构审议通过后公告，实施员工期权激励计划需要员工配合签署的文件包括期权授予通知和期权协议。

三、境外ESOP各架构及执行外汇登记的区别

境外ESOP公司组建架构一般有预留ESOP股权、创始人代持或成立ESOP SPV。预留ESOP股权指公司在股权结构中直接预留一定比例的股份，作为未来授予员工的期权池，通常由董事会或股东会统一管理。

四、员工期权实施步骤

员工期权计划的实施逻辑可以拆解为四个关键环节，构成完整的激励闭环。员工期权计划的实施通常包含如下四个核心步骤：授予、成熟、行权、出售。

五、员工税务合规及税收优惠政策

中国籍员工未在美国工作或未持有美国绿卡且仅在美国进行证券交易的情形下，该等中国籍员工不视为在美国产生所得或资本利得，不必在美国纳税。

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