股东出资，哪些税费需关注

从获得到退出公司股权，个人股东涉及哪些税费？以下是详细解答。

情形一：以货币出资或增资，无须缴纳

个人以货币实缴出资或增资，通常情况下无需缴纳税费。但被投公司需缴纳印花税，计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的增加值，适用税率为万分之五。

以非货币资产出资，如房产、土地使用权等，需按资产类型确定缴税。可能涉及印花税、增值税、土地增值税、个人所得税等。

印花税: 按协议价的万分之五征收。

增值税: 按照规定税率征收，如个人以房产入股，需缴纳增值税、土地增值税等。

个人所得税: 根据具体情况进行缴纳，如股权转让所得、财产转让所得等。

股权转让包括出售股权、公司回购股权、以股权对外投资等行为。个人股东转让股权，需要依法按“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用税率为20%。

个人股东取得公司现金分红，须按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税，适用税率20%。公司类型不同，可能存在差别化政策。

公司转增股本，个人股东根据转增来源缴纳个人所得税。同时，双方按股权转让金额缴纳印花税，适用税率为万分之五。

员工取得股权奖励时，视作取得财产性收入，须按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

转让认缴股权，个人股东需按全部收入缴纳个人所得税，适用税率为20%。

若股权转让合同已履行，股权变更已完成，但转让双方又协议解除原合同、退出转让股权，该收入属于因财产转让取得收入。

个人股东因各种原因撤资，如果因此从被投企业取得违约金、补偿金等收入，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用税率20%。

非直系亲属之间赠予股权，受赠人因无偿受赠股权取得收入，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用税率为20%。

直系亲属之间赠予或继承股权，无需缴纳个人所得税，仅按股权面值为计税依据，按万分之五的税率，缴纳印花税。

员工取得股权激励时，若未实际取得股权，视作未获得财产性收入，通常无须纳税。

员工对外转让取得的激励股权，按财产转让所得缴税，适用税率为20%。

公司清算时，个人股东分得公司累计未分配利润和盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得。

股东出资涉及多种税费，需要根据具体情况进行缴税。本文为您详细梳理了股东出资过程中的税费问题，希望能为您提供帮助。

未来，随着技术的进步，电商与自媒体将更加注重用户体验与内容创新，从业者可以通过实际体验来验证这一趋势。欢迎大家在评论区分享你的经验，看看是否与我们的预测一致。

欢迎分享，转载请注明来源：小川电商